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个人养老金实际上是一种制度，是一种政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金的参保前提条件，是我们必须参加了城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险的人。没参加社会养老保险的人不能购买。

政府给个人养老金以政策支持，能够受益的人主要是缴纳个人所得税的人群。个人养老金实施递延缴税的优惠政策。只有在提取的时候才按照3%的税率缴税（不是累进税率）。对于现在缴纳个人所得税的人来说都很划算，不仅税率更低，毕竟缓缴的个税还能够积累收益呢。

在投资环节，记入个人养老金账户的投资收益暂不征收个人所得税。这对于有养老投资需求的人也是一种激励，毕竟我们股票、基金分红一般是20%的个税。

个人养老金的投资范围很广，包括了养老储蓄存款、银行养老理财、养老目标基金、商业养老保险等等。个人养老金产品的筛选是非常严格的，相对来说比市场上那些推销推荐的产品更适合养老。

总体来说，有长期养老需求的人是最划算的。

如果要说最划算的话，应当是收入很高，目前按照45%的最高个人所得税率缴纳个税的人群。参加了个人养老金，他至少能够省下42%的个税。

为了避免让个人养老金成为富人的避税港，国家将个人养老金一年的缴纳上限设定为1.2万元。这样的缴纳上限，对于真正的富人来说，是看不上眼的。所以，还是以照顾中低收入群体养老为目的。